Les points de contrôles sont....

-Vérifier que les comptes de virements sont soldés.
-Contrôler l’état de rapprochement bancaire de la période .
-Joindre une copie du relevé bancaire pour contrôle du solde bancaire.
-Pointer les soldes et réadditionner les sommes en rapprochement.
-S’assurer notamment du dénouement des opérations en suspens sur l’état de rapprochement bancaire (joindre la copie des 1er relevés bancaires de la période suivante).
-S’assurer du bien-fondé des sommes en rapprochement. Examiner la pièce justificative et demander une explication pour toute somme en rapprochement bancaire d'ancienneté supérieure à un mois.
-Déterminer les agios à provisionner (joindre copie du relevé sur lequel figurent les agios).
-Déterminer les intérêts à recevoir sur les compte de dépôts à terme.
-Obtenir les conditions bancaires sur les découverts ou escomptes. Faire un contrôle de cohérence sur les conditions d'utilisation (taux, dates de valeur).
-Obtenir le détail des valeurs à l'encaissement à la date d'arrêté.
-Contrôler la tenue d'un journal de caisse sur un mois. S'assurer de l'existence de pièce justificative à chaque mouvement, de l' inexistence de solde -créditeur et de l'inexistence de solde anormalement élevé.                                      
-Sélectionner quelques enregistrements comptables sur les journaux de banque ou de caisse. S'assurer que l'enregistrement est conforme à la pièce justificative sur les mentions suivantes : date, libellé, imputation comptable.                                         
-Vérifier par tests le contrôle journalier du solde de la caisse.
-S'assurer de la conservation du brouillard de caisse.   

Redaction babfinance