Le bilan de votre entreprise, c'est la photographie de son patrimoine. Il est composé d'un actif - les biens possédés par l'entreprise - et d'un passif - ce qu'elle doit. Définition des principaux postes de ce bilan.

1  - Immobilisations incorporelles
• Biens immatériels, tels que le fonds commercial (clientèle, enseigne, droit au bail).
• Frais de constitution, de recherche et de développement qui ne sont pas des charges d'un seul exercice, et qui peuvent être amortis sur plusieurs exercices.

2 - Immobilisations corporelles
Biens matériels, terrains, constructions et matériels de production dont l'entreprise est propriétaire.

3 -Immobilisations financières
• Investissements à caractère financier (prêts consentis par l'entreprise), participations financières dans d'autres sociétés.
• Cautionnements versés par l'entreprise, qui pourront lui être remboursés à terme.

4 - Stocks et en-cours
Ensemble des biens et services destinés à être vendus ou consommés, et faisant partie du cycle d'exploitation (stocks de matières premières, de marchandises, etc?).
À noter : l'inventaire de tout le stock est chiffré à la date de clôture au coût de revient.
5  - Avances et acomptes versés sur commandes
Sommes versées par l'entreprise à des fournisseurs dès la commande.

6  - Créances
Sommes d'argent dues par des tiers à l'entreprise (comptes clients et effets à recevoir - fisc - TVA à récupérer).

7 - Valeurs mobilières de placement
Titres (actions, obligations ou sicav) achetés dans le but de réaliser un placement à court terme. Ils figurent au bilan pour leur prix d'achat. Si à la date de clôture, leur cours est inférieur au prix d'achat, on constate une provision pour dépréciation.

8 - Disponibilités
Trésorerie disponible à la date de clôture (montant disponible sur les comptes bancaires ou postaux, les fonds en caisse, etc.).

9 - Charges constatées d'avance
Charges qui ont été comptabilisées dans l'exercice qui s'achève, mais qui se rattachent à l'exercice suivant.

10 - Charges à répartir
Ce sont des charges qui ne concernent pas le seul exercice en cours et que l'on " étale " comptablement sur plusieurs exercices.
Ce sont également les frais d'acquisition (droits d'enregistrement?) des immobilisations dont le montant, parfois très élévé, est réparti sur plusieurs exercices.

11 - Capital
Apports en nature ou en argent consentis par les associés ou par l'exploitant et mis à la disposition de l'entreprise, soit à sa création, soit lors d'augmentations de capital.

12 - Écarts de réévaluation
En cas de réévaluation des biens, la différence entre les valeurs réévaluées et les valeurs avant réévaluation constitue des écarts de réévaluation.
13 - Réserves
Partie des bénéfices non distribués les années précédentes et laissés à la disposition de l'entreprise.

14 - Report à nouveau(1)
Reliquat de bénéfices non distribués ou, s'il est négatif, pertes des exercices antérieurs non compensées par des bénéfices.

15 - Résultat net comptable de l'exercice(1)
Bénéfice de l'exercice, qui vient accroître les moyens de financement propres à l'entreprise, ou perte qui vient les diminuer.
Précision : s'il s'agit d'une société soumise à l'impôt sur les sociétés, le bénéfice apparaît net d'impôt. S'il s'agit d'une entreprise individuelle, le bénéfice apparaît avant impôt.
16 - Provisions réglementées
Elles ont un caractère purement fiscal. Elles ne correspondent ni à une dépréciation, ni à des dettes potentielles (provisions pour hausse de prix, pour fluctuation des cours). On peut les considérer comme des quasi-réserves pour l'analyse financière.

17 - Provisions pour risques et charges
Dettes potentielles destinées à couvrir des risques et des charges prévisibles.

18 - Emprunts et dettes assimilées
Dettes à caractère financier, représentant la part en capital restant à rembourser à la clôture, hors intérêts.

19 - Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Sommes reçues des clients dès la commande.

20 - Fournisseurs et comptes rattachés
Sommes d'argent dues par l'entreprise à ses fournisseurs.

21 - Autres
Sommes d'argent dues par l'entreprise à l'État, au personnel, aux organismes sociaux et à d'autres tiers.

22 - Produits constatés d'avance

Produits qui ont été comptabilisés durant l'exercice qui s'achève, mais dont tout ou partie se rattache à l'exercice suivant. (1) Montant entre parenthèses ou précédé du signe (-) lorsqu'il s'agit de pertes.

Source TPE-PME.com