Le contrôle interne a pour finalité la maîtrise des activités, l'efficacité des opérations et l'utilisation efficiente des ressources de l'entreprise...

Le contrôle interne défini comme un dispositif visant à assurer:

- la conformité aux lois et règlements ;

- l'application des instructions fixées par la direction générale ;

- le bon fonctionnement des processus internes, notamment ceux concourant à la sauvegarde des actifs ;

- la fiabilité des informations financières.

Objectifs du contrôle interne:

-Maîtriser les risques inhérents à l ’activité d ’agent comptable
-Assurance raisonnable et non garantie absolue.
-Optimiser l ’utilisation des ressources
-Régularité des opérations
-Qualité comptable (respect des principes comptables, fiabilité et exhaustivité de l ’information financière produite…)
Sécurité financière)

MODALITES DE MISE EN ŒUVRE DUCONTROLE INTERNE

-Découpage de l ’activité par cycle.
-Liste des procédures
-Détermination pour chaque procédure du niveau de risque inhérent et du dispositif de contrôle attendu pour maîtriser ce risque.

Mise en oeuvre: Autodiagnostic

-Identifier, pour chaque cycle découpé en tâches, les écarts entre la pratique effective et le référentiel.
-Questionnaire, à étayer par des corroborations sur échantillon.
-Détermination sur chaque tâche, d ’un risque résiduel compte tenu du dispositif de contrôle mis en œuvre.
-Actions correctives à mettre en œuvre.

Bénéfices attendus:

-Clarification de l ’organisation (cohérence  organigramme - délégations - habilitations informatiques, séparation de tâches, développement de la polyvalence).
-Association des personnels. Sécurisation de leur environnement de travail.
-Traçabilité des erreurs et de leur rectification.
-Respect de régularité mais aussi amélioration des procédures (virements par internet, prélèvement automatique des demies pensions),
-Pérenniser les bonnes pratiques en cas de rotation des personnels, faciliter la prise de fonction.
-Comptes plus facilement certifiables.

Source: Redaction Babfinance